采取八項舉措 積極穩妥推進稅制改革

    由中共中央黨校主辦的《學習時報》第338期刊登了專訪國家稅務總局局長謝旭人的文章--《加快推進稅收的發展與改革》。謝旭人在接受采訪時指出，為落實十六屆三中、五中全會提出的稅制改革要求，財政和稅務部門將從完善增值稅、改革企業所得稅、改進個人所得稅、完善消費稅制度等方面入手，積極穩妥地推進稅制改革。全文如下： 
　　2006年4月7日，國家稅務總局局長謝旭人在中央黨校作了題為《當前我國稅收發展與改革》的報告。記者就此采訪了謝局長。 
　　記者："十五"期間，我國稅收收入穩定較快增長，為經濟社會發展提供了強大的財力保障。請您介紹一下這方面的情況？ 
　　謝旭人："十五"期間，全國稅收收入實現歷史性突破。稅收年收入2001年、2003年、2004年分別突破15000億元、20000億元和25000億元，2005年超過30000億元，達到30866億元。五年共入庫稅款109217億元(不包括關稅和農業稅收，未扣除出口退稅)，年均增長19.5%，五年翻了一番多。稅收增收額2001年、2003年分別超過2500億元、3400億元，2004年和2005年連續超過5000億元。"十五"期間稅收收入主要有以下幾個特點： 
　　一是流轉稅和所得稅是稅收收入主體，所得稅對稅收增長的貢獻率不斷提高。"十五"期間，國內增值稅、消費稅和營業稅累計完成60232億元，占稅收收入總額的55.1%，是稅收收入的主體。內資企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅以及個人所得稅累計完成25310億元，占稅收收入總額的23.2%，較"九五"期間上升6.6個百分點。 
　　二是東部地區稅收收入比重繼續提高，中西部地區稅收收入增速明顯加快。"十五"期間，東、中、西部地區稅收收入占全國稅收收入總額的比重分別為70.8%、15.5%、13.7%，其中東部地區收入所占比重較"九五"期間提高5.3個百分點。從增長速度看，東、中、西部稅收增速分別達到20.1%、18.3%和17.9%，分別比"九五"期間加快1.3、6.8和6.7個百分點。 
　　三是國、地稅局稅收收入協調增長，地稅局收入增幅略高。"十五"期間，國、地稅局分別組織稅收收入75493億元和33724億元，增長19%和20.6%。 
　　記者：近幾年稅收收入增長大大高于同期GDP增長，這種情況如何解釋？ 
　　謝旭人：以2005年為例來分析，當年稅收增長20%，高于GDP增長近10個百點，具體有以下幾方面原因： 
　　*，價格因素和統計口徑差異影響。稅收是按照現價計算征收的，稅收增長率是按現價計算的，而統計局公布的GDP增長率是按照不變價或者叫可比價核算的。去年按照可比價統計的GDP增長是9.9%，如果考慮價格因素，去年GDP現價增幅是14%，與去年稅收增幅20%的差距就大大縮小了。 
　　第二，GDP結構與稅收結構之間有差異。GDP由一、二、三產業增加值組成，而稅收主要來源于二、三產業特別是來源于第二產業。去年三次產業現價增長率分別為8.4%、16.6%和12.9%，如果把*產業的增加值去掉，二、三產業增加值現價增長要高于總的GDP現價增長，與稅收的現價增幅差距還會進一步縮小。
　　第三，外貿進出口對GDP增長與稅收增長的作用影響不一樣。外貿在GDP中核算的是進出口凈值(出口減進口)，即進口作減項，出口作增項，所以進口數量越多，對于GDP減去的數字就越多。但是，進口體現在稅收上卻是增項，只要進口，就會有稅收。因此，外貿進口實際對GDP和稅收增長起相反的影響。這個影響在2004年更明顯，2005年稍弱一些。2004年進口增長36%，進口環節稅收增長32.9%，拉動稅收增長4.5個百分點。2005年進口增長12.7%，進口環節稅收增長13.9%，拉動稅收增長2個百分點。而不從稅收收入中扣除，作沖減財政收入處理。這也是稅收收入增幅高于GDP增幅的一個因素。 
　　第四，累進稅率制度對個人所得稅收入的影響。我國個人所得稅中的工資、薪金所得實行九級超額累進稅率，個體工商戶生產經營和承包承租所得實行五級超額累進稅率，這樣當應稅所得達到一定規模時，適用稅率提高從而使稅收收入呈現跳躍式增長，導致個人所得稅增幅往往會高于城鄉居民可支配收入增幅。 
　　第五，加強稅收征管因素的影響。全國稅務機關大力推進依法治稅，加強稅收征管，防止跑冒滴漏，提高了稅收征管的質量和效率，稅收征收率提高，促進了稅收收入隨著經濟發展穩定較快增長。即在稅法規定內，同樣多的經濟稅源，國家征到的稅收增加了，所以稅收增長高于對應經濟稅源的增長。同時，去年清理欠稅200億元，嚴厲查處偷騙稅案件，查補稅款367億元，也增加了一部分收入。